10 Capital et Réserves

1. 101 Capital
2. 104 Primes liées au capital
3. 106 Réserves

31 Les stocks de matières premières : Il s'agit des stocks des matières premières destinées à être transformées par le processus de fabrication afin d'aboutir aux produits traités et finis prêts à être livrés aux clients.

33 Les stocks d'en-cours de production de biens : Coûts engagés sur une production de biens qui n'est pas achevée à la clôture de l'exercice.

34 Les stocks d'en-cours de production de services : Coûts engagés sur une production de services qui n'est pas achevée à la clôture de l'exercice.

35 Les stocks de produits : Stocks des produits fabriqués par l'entreprise en vue de les vendre.

37 Le stock de marchandises : Stocks de biens achetés en vu d'être revendus en l'état.

39 Provisions pour dépréciation des stocks et en-cours : compte du bilan servant à constater la dépréciation des stocks de l'entreprise.

40 Fournisseurs : Personne ou entreprise qui fournit, approvisionne votre établissement. Il est utile de donner à chaque fournisseur un numéro de compte. Cela permet de mieux suivre dans une comptabilité informatisée le paiement des factures et des avoirs. Une habitude pratique consiste à donner après le radical 40 un numéro aux fournisseurs selon l'ordre alphabétique. Les fournisseurs dont la raison sociale commencera par un A seront enregistrés dans l'ordre à partir du radical 4011. Ceux dont la raison sociale commence par un P sous le radical 40116.

41 Clients : Il s'agit des personnes auxquelles l'entreprise vend ses produits ou fournit des prestations. Tout comme pour les fournisseurs, un numéro peut être attribué aux clients réguliers. Les clients dont la raison sociale commencera par un A seront enregistrés dans l'ordre à partir du radical 4111. Ceux dont la raison sociale commencera par un P sous le radical 41116.

42 Les rémunérations dues au personnel : Somme d'argent à verser par l'employeur au salarié en paiement d'un travail effectué.

1. 421 Personnel Rémunérations dues : Compte dans lequel est inscrit le salaire brut à payer aux salariés.
2. 425 Personnel Avances et acomptes : Avances consenties aux salariés sur le salaire à venir.

43 Sécurité sociale et autres organismes sociaux : Ce compte regroupe toutes les somme dues (part salariales et part patronale) aux organismes sociaux sur chaque salarié (URSSAF, ASSEDIC etc…).

44 État et autres collectivités publiques : Ce compte permet de comptabiliser les impôts et taxes dus à l'État et aux collectivités publiques

• Impôt sur les bénéfices : compte 444
• TVA : compte 445, etc..

45 Compte Groupe et Associés : Ce compte permet de comptabiliser les mouvements entre l'entreprise et ses associés.

1. 455 Associés comptes courants : Les comptes courants d'associés correspondent généralement à des avances de fonds réalisées par les associés. Ils ne peuvent être assimilés à des capitaux propres que s'ils ont vocation à rester dans l'entreprise. Cependant, s'ils traduisent uniquement des mouvements de caisse entre l'entreprise et ses associés, ils devront être considérés comme de simples ressources de trésorerie.
2. 456 Associés - Opérations sur le capital
3. 457 Associés Dividendes à payer
4. 458 Associés opérations faites en commun et en GIE

46 Débiteurs et créditeurs divers

1. 468_Charges à payer et produits à recevoir : En fin d'année, l'entreprise peut aussi avoir besoin d'enregistrer des :

   1. 4686 Charges à payer sur l'exercice suivant
   2. 4687 Produits à recevoir au cours de l'exercice suivant
2. 491 Provision pour dépréciation des comptes de tiers : Compte du bilan permettant de constater la dépréciation d'un compte client ou d'un compte courant d'associé.

50 Valeurs de placement : Les Valeurs mobilières de placement (exemple : actions, obligations, certificats d'investissement et bons de souscription…) correspondent, aux excédents de trésorerie placés pour les rentabiliser, généralement à court terme. Elles sont en fait tout simplement, des placements financiers qui permettent de rentabiliser l'excédent de trésorerie d'un établissement et s'opposent en cela aux titres de participation qui sont eux des investissements, généralement à plus long terme, destinés à s'assurer d'une prise partielle ou totale de contrôle d'autres entreprises dans le cadre d'un projet industriel. Les valeurs mobilières sont des titres négociables interchangeables et fongibles, et peuvent être cotés en bourse.

51 Banques, Établissements Financiers et assimilés

1. 512 Banque
2. 514 Banque postale
3. 517 Autres organisames financiers (exemple : Compte épargne).

53 Caisses : Ce compte permet d'enregister les mouvements en liquide réalisés par l'entreprise (règlements en liquide ou encaissements en liquide).

59 Provisions pour dépréciation des comptes financiers : Ce compte permet de constater en fin d'exercice l'éventuelle dépréciation des valeurs mobilières de placement ou autre.

Les charges d'exploitation liées à l'activité normale et courante de l'entreprise

1. 60 Achats

   1. 601 achats stockés - matières premières (et fournitures) : Il s'agit des fournitures premières immédiatement consommées lors de leur introduction dans le processus de production.
   2. 602 achats stockés - Autres approvisionnements
   3. 603 variation de stock : ce compte permet de constater les stocks à l'ouverture et à la clôture de l'exercice.
   4. 604 achats d'études et prestations de services606 achats non stockés de matières et fournitures (exemple eau, énergie…)
   5. 607 achats de marchandises
   6. 609 Rabais remises et ristournes obtenus sur achats
2. 61 Services extérieurs

   1. 613 locations : Sur ce compte peuvent être imputées les loyers des locaux.
   2. 615 entretiens et réparations
   3. 616 prime d'assurance
   4. 619 Rabais, Remises et Ristournes obtenus sur services extérieurs
3. 62 Autres services extérieurs

   1. 621 Personnel extérieur à l'entreprise : Charges du personnel intérimaire et du personnel détaché.
   2. 622 Rémunération d'intermédiaires et honoraires : Commissions et courtage sur achats ou ventes, rémunération de transitaires, rémunération d'affacturage, honoraires…
   3. 623 Publicités, publications, relations publiques
   4. 624 Transports de biens et transports collectifs du personnel
   5. 626 Frais postaux et frais de télécommunications
   6. 627 Services bancaires et assimilés
   7. 629 Rabais, Remises et Ristournes obtenus sur autres services extérieurs