Gnucash : les comptes

10 Capital et Réserves

1. 101 Capital
2. 104 Primes liées au capital
3. 106 Réserves

31 Les stocks de matières premières : Il s'agit des stocks des matières premières destinées à être transformées par le processus de fabrication afin d'aboutir aux produits traités et finis prêts à être livrés aux clients.

33 Les stocks d'en-cours de production de biens : Coûts engagés sur une production de biens qui n'est pas achevée à la clôture de l'exercice.

34 Les stocks d'en-cours de production de services : Coûts engagés sur une production de services qui n'est pas achevée à la clôture de l'exercice.

35 Les stocks de produits : Stocks des produits fabriqués par l'entreprise en vue de les vendre.

37 Le stock de marchandises : Stocks de biens achetés en vu d'être revendus en l'état.

39 Provisions pour dépréciation des stocks et en-cours : compte du bilan servant à constater la dépréciation des stocks de l'entreprise.

40 Fournisseurs : Personne ou entreprise qui fournit, approvisionne votre établissement. Il est utile de donner à chaque fournisseur un numéro de compte. Cela permet de mieux suivre dans une comptabilité informatisée le paiement des factures et des avoirs. Une habitude pratique consiste à donner après le radical 40 un numéro aux fournisseurs selon l'ordre alphabétique. Les fournisseurs dont la raison sociale commencera par un A seront enregistrés dans l'ordre à partir du radical 4011. Ceux dont la raison sociale commence par un P sous le radical 40116.

41 Clients : Il s'agit des personnes auxquelles l'entreprise vend ses produits ou fournit des prestations. Tout comme pour les fournisseurs, un numéro peut être attribué aux clients réguliers. Les clients dont la raison sociale commencera par un A seront enregistrés dans l'ordre à partir du radical 4111. Ceux dont la raison sociale commencera par un P sous le radical 41116.

42 Les rémunérations dues au personnel : Somme d'argent à verser par l'employeur au salarié en paiement d'un travail effectué.

1. 421 Personnel Rémunérations dues : Compte dans lequel est inscrit le salaire brut à payer aux salariés.
2. 425 Personnel Avances et acomptes : Avances consenties aux salariés sur le salaire à venir.

43 Sécurité sociale et autres organismes sociaux : Ce compte regroupe toutes les somme dues (part salariales et part patronale) aux organismes sociaux sur chaque salarié (URSSAF, ASSEDIC etc…).

44 État et autres collectivités publiques : Ce compte permet de comptabiliser les impôts et taxes dus à l'État et aux collectivités publiques

• Impôt sur les bénéfices : compte 444
• TVA : compte 445, etc..

45 Compte Groupe et Associés : Ce compte permet de comptabiliser les mouvements entre l'entreprise et ses associés.

1. 455 Associés comptes courants : Les comptes courants d'associés correspondent généralement à des avances de fonds réalisées par les associés. Ils ne peuvent être assimilés à des capitaux propres que s'ils ont vocation à rester dans l'entreprise. Cependant, s'ils traduisent uniquement des mouvements de caisse entre l'entreprise et ses associés, ils devront être considérés comme de simples ressources de trésorerie.
2. 456 Associés - Opérations sur le capital
3. 457 Associés Dividendes à payer
4. 458 Associés opérations faites en commun et en GIE

46 Débiteurs et créditeurs divers

1. 468_Charges à payer et produits à recevoir : En fin d'année, l'entreprise peut aussi avoir besoin d'enregistrer des :

   1. 4686 Charges à payer sur l'exercice suivant
   2. 4687 Produits à recevoir au cours de l'exercice suivant
2. 491 Provision pour dépréciation des comptes de tiers : Compte du bilan permettant de constater la dépréciation d'un compte client ou d'un compte courant d'associé.

50 Valeurs de placement : Les Valeurs mobilières de placement (exemple : actions, obligations, certificats d'investissement et bons de souscription…) correspondent, aux excédents de trésorerie placés pour les rentabiliser, généralement à court terme. Elles sont en fait tout simplement, des placements financiers qui permettent de rentabiliser l'excédent de trésorerie d'un établissement et s'opposent en cela aux titres de participation qui sont eux des investissements, généralement à plus long terme, destinés à s'assurer d'une prise partielle ou totale de contrôle d'autres entreprises dans le cadre d'un projet industriel. Les valeurs mobilières sont des titres négociables interchangeables et fongibles, et peuvent être cotés en bourse.

51 Banques, Établissements Financiers et assimilés

1. 512 Banque
2. 514 Banque postale
3. 517 Autres organisames financiers (exemple : Compte épargne).

53 Caisses : Ce compte permet d'enregister les mouvements en liquide réalisés par l'entreprise (règlements en liquide ou encaissements en liquide).

59 Provisions pour dépréciation des comptes financiers : Ce compte permet de constater en fin d'exercice l'éventuelle dépréciation des valeurs mobilières de placement ou autre.

Les charges d'exploitation liées à l'activité normale et courante de l'entreprise

1. 60 Achats

   1. 601 achats stockés - matières premières (et fournitures) : Il s'agit des fournitures premières immédiatement consommées lors de leur introduction dans le processus de production.
   2. 602 achats stockés - Autres approvisionnements
   3. 603 variation de stock : ce compte permet de constater les stocks à l'ouverture et à la clôture de l'exercice.
   4. 604 achats d'études et prestations de services606 achats non stockés de matières et fournitures (exemple eau, énergie…)
   5. 607 achats de marchandises
   6. 609 Rabais remises et ristournes obtenus sur achats
2. 61 Services extérieurs

   1. 613 locations : Sur ce compte peuvent être imputées les loyers des locaux.
   2. 615 entretiens et réparations
   3. 616 prime d'assurance
   4. 619 Rabais, Remises et Ristournes obtenus sur services extérieurs
3. 62 Autres services extérieurs

   1. 621 Personnel extérieur à l'entreprise : Charges du personnel intérimaire et du personnel détaché.
   2. 622 Rémunération d'intermédiaires et honoraires : Commissions et courtage sur achats ou ventes, rémunération de transitaires, rémunération d'affacturage, honoraires…
   3. 623 Publicités, publications, relations publiques
   4. 624 Transports de biens et transports collectifs du personnel
   5. 626 Frais postaux et frais de télécommunications
   6. 627 Services bancaires et assimilés
   7. 629 Rabais, Remises et Ristournes obtenus sur autres services extérieurs
4. 63 Impôts, taxes et versements assimilés : Ces charges correspondent :
   d'une part à des versements obligatoires à l'Etat et aux collectivités locales pour subvenir aux dépenses publiques;
   d'autre part, à des versements institués par l'autorité publique notamment pour le financement d'actions d'intérêt économique ou social.

   1. 631 Impôts, taxes et versements assimilés sur rémunérations (administration des impôts) : taxes sur les salaires, taxes d'apprentissage, participation des employeurs à la formation professionnelle continue…
   2. 633 Impôts, taxes et versements assimilés sur rémunérations (autres organismes) : versement transport, allocation logement ….
5. 64 Charges de personnel : Le personnel concerné par ce compte comprend le personnel de direction, les employés et les ouvriers de l'entreprise quelque soit leur situation ou leur fonction.

   1. 641 Rémunération du personnel : y sont enregistrés les montants bruts des charges salariales et des appointements, des congés payés, des primes et gratifications, des indemnités et avantages divers.
   2. 644 Rémunération du travail de l'exploitant : les entreprises individuelles peuvent enregistrer dans ce compte les rémunérations de l'exploitant et de sa famille lorsque aucune autre rémunération ne constitue la contrepartie du travail fourni.
   3. 645 Charges de sécurité sociale et de prévoyance (URSSAF, ASSEDIC caisse de retraite…)
   4. 646 Cotisations sociales personnelles de l'exploitant
6. 65 Autres charges de gestion courante : Ce sont les charges d'exploitation qui n'entrent pas dans les consommations de l'exercice en provenance de tiers pour le calcul de la valeur ajoutée.

   1. 655 Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun (exemple dans le cadre d'un GIE)

Les charges liées à la gestion financière de l'entreprise

1. 66 Charges financières : Ce compte permet d'enregistrer les charges rattachées à la gestion financière à l'exclusion des services bancaires. On y trouve principalement :

   1. 661 charges d'intérêts (exemple : intérêts des emprunts et dettes assimilés)
   2. 665 escomptes accordés

Les charges liées aux opérations exceptionnelles de l'entreprise

1. 67 charges exceptionnelles : Charges dont la réalisation n'est pas liée à l'activité normale de l'entreprise.

   1. 671 charges exceptionnelles sur opérations de gestion
   2. 675 valeurs nettes comptables des éléments d'actifs cédés (différence entre la valeur brute d'une immobilisation et le cumul des amortissements).
   3. 678 autres charges exceptionnelles
2. 68 Dotations aux amortissements et aux provisions : Ce compte permet de faire apparaître dans les charges de l'exercice la dotation annuelle aux amortissements et aux provisions.

   1. 681 dotations aux amortissements et aux provisions - charges d'exploitation
   2. 686 dotations aux amortissements et aux provisions - charges financières
   3. 687 dotations aux amortissements et aux provisions - charges exceptionnelles
3. 69 Participation des salariés - Impôts sur les bénéfices et assimilés

   1. 695 Impôt sur les bénéfices
   2. 697 Impôt forfaitaire annuelle des sociétés (IFA)

Les produits liés à l'exploitation normale et courante de l'entreprise :

1. 70 Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises La délivrance d'une facture est obligatoire pour toute vente de produits ou prestations de services effectués lors d'une activité professionnelle.

   1. 701 Vente de produits finis
   2. 704 Vente de travaux
   3. 706 Prestations de services
   4. 707 Ventes de marchandises
   5. 709 Rabais, Remises et Ristournes accordés par l'entreprise
2. 71 Production stockée (ou déstockage) : Ce compte est réservé à l'enregistrement des variations de la production stockée.
3. 74 Subvention d'exploitation :Subvention dont bénéficie l'entreprise pour lui permettre de compenser l'insuffisance de certains produits d'exploitation ou de faire face à certaines charges d'exploitation (exemple : indemnités compensatrices pour insuffisance du prix de vente, prime d'incitation à l'embauche…).
4. 75 Autres produits de gestion courant : Ce sont les produits d'exploitation qui n'entrent pas dans le calcul de la valeur ajoutée de l'entreprise.

   1. 755 Quote-part de résultat sur opérations faites en commun (exemple GIE)

Les produits liés à la gestion financière de l'entreprise

1. 76 Produits financiers :

   1. 765 escomptes obtenus
   2. 767 produits nets sur cession de valeurs mobilières de placement

Les produits liés aux opérations exceptionnelles

1. 77 Produits exceptionnels

   1. 771 produits exceptionnels sur opérations de gestion
   2. 775 produits nets sur cession d'éléments d'actifs
   3. 777 Quote-part des subventions d'investissement virée au résultat de l'exercice
2. 78 Reprise sur amortissements

   1. 781 Reprise sur amortissements et provisions d'exploitation
   2. 786 Reprise sur provisions financières
   3. 781 Reprise sur provisions exceptionnelles
3. 79 Transfert de charges